Налоговая стратегия

ИНФОРМАЦИЯ О РЕАЛИЗУЕМОЙ НАЛОГОВОЙ СТРАТЕГИИ TSC SP. Z O.O. ЗА НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД С 1 ЯНВАРЯ 2022 Г. ПО 31 ДЕКАБРЯ 2022 Г.

Настоящая Информация о реализуемой налоговой стратегии представляет собой выполнение обязанности, возложенной с 2021 года на определённых плательщиков налога на прибыль юридических лиц, в соответствии со статьёй 27c Закона от 15 февраля 1992 года о налоге на прибыль юридических лиц (т.е. Dz. U. за 2021 г., поз. 1800 с последующими изменениями, далее — Закон о CIT).

A. ИНФОРМАЦИЯ О TSC SP. Z O.O. И ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ НАЛОГОВОЙ СТРАТЕГИИ НА НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД С 1 ЯНВАРЯ 2022 Г. ПО 31 ДЕКАБРЯ 2022 Г.

1. TSC — это предприятие, осуществляющее деятельность в трёх направлениях: (i) химикаты для целлюлозно-бумажной промышленности, (ii) переработка (рециклинг), (iii) производство бумажной продукции и продажа отобранных видов бумаги. Компания в своей деятельности применяет новейшие продуктовые и технологические решения.
2. Одной из важнейших целей компании TSC, как в настоящее время, так и в налоговом периоде с 1 января 2022 г. по 31 декабря 2022 г., является рассмотрение налоговых вопросов как части корпоративной ответственности. Полнота и правильность налоговых расчётов в TSC являются одними из ключевых показателей добросовестности и честности компании. Деятельность TSC осуществляется с соблюдением должной осмотрительности квалифицированным персоналом, придерживающимся высоких этических стандартов.
3. Внутренняя структура TSC организована таким образом, чтобы обеспечивать реализацию операционных целей, а не налоговую оптимизацию.
4. С 2015 года компания проходит аудиты в области осуществляемого процесса переработки (рециклинга). Аудиты проводятся в рамках Европейской системы экологического менеджмента (EMAS), а также региональными администрациями (Управления маршалков). Результаты проведённых проверок однозначно подтверждают достоверность экологической документации, которую ведёт компания.
5. TSC является лауреатом множества наград и отличий. Компания неоднократно удостаивалась звания международного лидера в химической. TSC вошла в число лауреатов конкурса «Алмазы Forbes 2022», а также получила алмаз к Золотой статуэтке в XXX выпуске конкурсa «Лидер польского бизнеса». Кроме того, компания была признана «Gazele Biznesu 2022 года».

Для компании важно действовать в духе корпоративной социальной ответственности (CSR). TSC придерживается этой концепции, рассматривая её как основу своей стратегии управления. Особое значение для компании имеют экологические и социальные аспекты.  TSC активно участвует в поддержке местных программ и организаций, ориентированных на детей и молодёжь. В частности, компания поддерживает фонд Make a Change в рамках программы «Follow your dreams and Make a Change». Эта инициатива даёт молодёжи возможность получить внеклассный жизненный опыт и развить гибкие навыки, полезные для дальнейшего личного и профессионального роста. Кроме того, компания выступила спонсором наград для победителей конкурса «Молодой лидер районной экологии». TSC также участвует в сотрудничестве и поддерживает деятельность Союза добровольных пожарных дружин Республики Польша в Мазовецком воеводстве. Компания активно сотрудничает с Фондом Музея Варшавы, поддерживая образовательные программы музея и приобретение предметов в коллекцию современного искусства. Компания TSC на протяжении многих лет стремится поддерживать социальные инициативы. Она осознаёт свою роль участника окружающей среды, в которой действует, и охотно поддерживает проекты, связанные с социальной ответственностью бизнеса.

Уплата налогов в соответствии с законом и духом права — как по сумме, так и по срокам — рассматривается TSC как форма возврата части прибыли в общество, в котором она действует, благодаря которому получает доход и чьи ресурсы использует. Одним из элементов стратегии TSC также является формирование обоснованного доверия между компанией и Национальной налоговой администрацией.

1. TSC стремится к полному соблюдению всех законодательных обязательств, международных стандартов, а также к полному раскрытию информации, имеющей налоговое значение, перед соответствующими налоговыми органами. Налоговые вопросы в TSC управляются таким образом, чтобы учитывать не только финансовый результат, но и в равной степени — репутацию компании, в соответствии с высокими общими стандартами корпоративного управления и этическими ценностями. Более того, TSC обязуется соблюдать внутренние регламенты и налоговые процедуры, которые налагают на компанию дополнительные обязательства в данной области.
2. Налоговые расчёты TSC осуществляются в соответствии с действующими положениями налогового и бухгалтерского законодательства. Суммы налоговых обязательств рассчитываются на основании соответствующих нормативных актов и с учётом фактического характера хозяйственных операций, а также уплачиваются в сроки, установленные законодательством.
3. TSC не участвует в искусственных структурах, создаваемых с целью снижения фактической налоговой нагрузки, и не принимает участия, а также не будет принимать участия в налоговых схемах, лишённых экономического обоснования. Все решения принимаются в первую очередь на основании экономических и бизнесовых соображений, а не налоговых выгод.
4. TSC не создаёт структур, основанных на участии субъектов, зарегистрированных в странах с вредной налоговой конкуренцией (так называемых налоговых гаванях), а также ограничивает — в рамках операционной деятельности — сотрудничество с субъектами из таких юрисдикций.
5. Законные налоговые инструменты, такие как индивидуальные интерпретации, обязательные налоговые и тарифные разъяснения (WIS, WIT), используются TSC исключительно для толкования налогового законодательства, а не в целях налоговой оптимизации.
6. В своей деятельности TSC стремится использовать доступные налоговые стимулы, льготы и освобождения в соответствии с налоговым законодательством и духом его создания. Компания планирует в ближайшие годы воспользоваться налоговыми льготами путём начала деятельности в Польской инвестиционной зоне.

B. РЕАЛИЗАЦИЯ НАЛОГОВОЙ СТРАТЕГИИ В НАЛОГОВОМ ПЕРИОДЕ С 1 ЯНВАРЯ 2022 Г. ПО 31 ДЕКАБРЯ 2022 Г.

Во исполнение установленной законом обязанности TSC предоставляет следующую информацию о реализации налоговой стратегии за соответствующий налоговый период с 1 января 2022 г. по 31 декабря 2022 г.:

1. Информация о применяемых компанией TSC процессах и процедурах, касающихся управления исполнением обязанностей, вытекающих из налогового законодательства, и обеспечивающих их надлежащее выполнение:

Надлежащее исполнение налоговых обязательств является важным вопросом для TSC, подтверждающим её добросовестность и честность. Идентификация налоговых рисков и их источников представляет собой один из приоритетных элементов деятельности компании.

В компании действует устоявшаяся практика, охватывающая ряд механизмов, направленных на обеспечение правильности налоговых расчётов и минимизацию потенциальных налоговых рисков.

В TSC функционирует бухгалтерский отдел, состоящий из квалифицированного персонала, ответственного за надлежащее выполнение налоговых обязательств компанией. Сотрудники бухгалтерии информируют руководство TSC обо всех изменениях в налоговом законодательстве и разъясняют связанные с ними налоговые риски. Компания стремится к тому, чтобы все новые налоговые регулирования своевременно внедрялись в её структуру.

В случае возникновения сомнений, касающихся налоговых расчётов, TSC, при необходимости, прибегает к поддержке внешних организаций, уполномоченных оказывать услуги в области налогового консультирования.

В рамках текущей хозяйственной деятельности в компании применяются различные механизмы и процедуры — как формализованные (задокументированные), так и неформальные. Особенно важными с точки зрения ведения бизнеса являются процессы, внедрённые и действующие для выполнения налоговых обязательств. В TSC действует, в частности, внутренняя процедура утверждения и описания затратных документов, а также внутренняя процедура по предотвращению невыполнения обязательства по передаче информации о налоговых схемах (MDR).

Компания планирует формализовать наиболее важные существующие механизмы, касающиеся исполнения налоговых обязательств. Система задокументированных процедур будет представлять собой элемент корпоративного управления.

1. Информация о применяемых добровольных формах сотрудничества с органами Национальной налоговой администрации:
   В налоговом периоде с 1 января 2022 г. по 31 декабря 2022 г. компания TSC не применяла никаких добровольных форм сотрудничества с органами Национальной налоговой администрации.
2. Информация о выполнении компанией TSC налоговых обязательств на территории Республики Польша, включая сведения о количестве переданных Руководителю Национальной налоговой администрации уведомлений о налоговых схемах, указанных в ст. 86a § 1 пункт 10 Налогового кодекса, с разбивкой по соответствующим налогам:

a) Исполнение налоговых обязательств в области подоходных и местных налогов

Компания стремится к тому, чтобы её действия по исполнению налоговых обязательств соответствовали ценностям TSC и реализуемой бизнес-стратегии. TSC, являясь налогоплательщиком и налоговым агентом, действует добросовестно и честно во взаимодействии с налоговыми органами.

TSC своевременно подаёт все требуемые налоговые декларации и отчёты, а также уплачивает причитающиеся налоговые обязательства в установленные законом сроки.

b) Информация о налоговых схемах
В налоговом периоде с 1 января 2022 г. по 31 декабря 2022 г. компания не выявила ни одной налоговой схемы, в связи с чем не передавала Руководителю Национальной налоговой администрации никакой информации о налоговых схемах, указанных в ст. 86a § 1 пункт 10 Налогового кодекса.

1. Информация о сделках с взаимозависимыми лицами в понимании ст. 11a п. 1 пп. 4 Закона о налоге на прибыль юридических лиц (CIT), стоимость которых превышает 5% балансовой суммы активов в соответствии с положениями бухгалтерского учёта, определённой на основании последнего утверждённого финансового отчёта компании, включая субъекты, не являющиеся налоговыми резидентами Республики Польша:

«В налоговом периоде с 1 января 2022 г. по 31 декабря 2022 г. компания заключала сделки с взаимозависимыми лицами, стоимость которых превышала 5% балансовой суммы активов в соответствии с положениями бухгалтерского учёта, определённой на основании последнего утверждённого финансового отчёта компании, то есть превышала сумму 4 622 684,84 злотых.

В налоговом периоде с 1 января 2022 г. по 31 декабря 2022 г. компания заключала следующие сделки, соответствующие вышеуказанному критерию:
a) сделки по продаже товаров компании TSC Украина (взаимозависимое лицо по капитальной связи) — общая сумма сделок: 12 696 968,75 PLN;
b) сделки по продаже товаров компании TSC International (взаимозависимое лицо по персональной связи) — общая сумма сделок: 31 180 054,48 PLN;
c) сделки по продаже товаров и услуг компании LT PACK Sp. z o.o. (взаимозависимое лицо по капитальной связи) — общая сумма сделок: 35 488 469,47 PLN.
Компания не заключала сделок с взаимозависимыми лицами на условиях, отличающихся от рыночных.

1. Информация о планируемых или осуществляемых компанией TSC реструктуризационных действиях, которые могут повлиять на размер налоговых обязательств налогоплательщика или взаимозависимых лиц в понимании ст. 11a п. 1 пп. 4 Закона о CIT:                                                                           В налоговом периоде с 1 января 2022 г. по 31 декабря 2022 г. компания не предпринимала и не планировала никаких реструктуризационных действий.
2. Информация о поданных компанией TSC заявлениях на получение общей налоговой интерпретации, индивидуальной интерпретации налогового законодательства, обязательного тарифного заключения или обязательного акцизного заключения:

В налоговом периоде с 1 января 2022 г. по 31 декабря 2022 г. компания не подавала никаких заявлений на получение общей или индивидуальной интерпретации налогового законодательства, обязательной тарифной или акцизной информации.

1. Информация о налоговых расчётах, произведённых компанией TSC на территориях или в странах, применяющих вредную налоговую конкуренцию, указанных в нормативных актах, изданных на основании ст. 11j п. 2 и ст. 23v п. 2 Закона от 26 июля 1991 г. о подоходном налоге с физических лиц, а также в сообщении министра, ответственного за государственные финансы, изданном на основании ст. 86a § 10 Налогового кодекса.

В налоговом периоде с 1 января 2022 г. по 31 декабря 2022 г. компания не осуществляла налоговых расчётов на территориях или в странах, применяющих вредную налоговую конкуренцию.

ИНФОРМАЦИЯ О РЕАЛИЗУЕМОЙ НАЛОГОВОЙ СТРАТЕГИИ TSC SP. Z O.O. ЗА НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД С 1 ЯНВАРЯ 2021 Г. ПО 31 ДЕКАБРЯ 2021 Г.

Настоящая Информация о реализуемой налоговой стратегии представляет собой выполнение обязанности, возложенной с 2021 года на определённых плательщиков налога на прибыль юридических лиц, в соответствии со статьёй 27c Закона от 15 февраля 1992 года о налоге на прибыль юридических лиц (т.е. Dz. U. за 2021 г., поз. 1800 с последующими изменениями, далее — Закон о CIT).

A. ИНФОРМАЦИЯ О TSC SP. Z O.O. И ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ НАЛОГОВОЙ СТРАТЕГИИ НА НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД С 1 ЯНВАРЯ 2021 Г. ПО 31 ДЕКАБРЯ 2021 Г.

1. TSC — это предприятие, осуществляющее деятельность в трёх направлениях: (i) химикаты для целлюлозно-бумажной промышленности, (ii) переработка (рециклинг), (iii) производство бумажной продукции и продажа отобранных видов бумаги. Компания в своей деятельности применяет новейшие продуктовые и технологические решения.
2. Одной из важнейших целей компании TSC, как в настоящее время, так и в налоговом периоде с 1 января 2021 г. по 31 декабря 2021 г., является рассмотрение налоговых вопросов как части корпоративной ответственности. Полнота и правильность налоговых расчётов в TSC являются одними из ключевых показателей добросовестности и честности компании. Деятельность TSC осуществляется с соблюдением должной осмотрительности квалифицированным персоналом, придерживающимся высоких этических стандартов.
3. Внутренняя структура TSC организована таким образом, чтобы обеспечивать реализацию операционных целей, а не налоговую оптимизацию.
4. С 2015 года компания проходит аудиты в области осуществляемого процесса переработки (рециклинга). Аудиты проводятся в рамках Европейской системы экологического менеджмента (EMAS), а также региональными администрациями (Управления маршалков). Результаты проведённых проверок однозначно подтверждают достоверность экологической документации, которую ведёт компания.
5. TSC является лауреатом множества наград и отличий. Компания неоднократно удостаивалась звания международного лидера в химической. TSC вошла в число лауреатов конкурса «Алмазы Forbes 2022», а также получила алмаз к Золотой статуэтке в XXX выпуске конкурсa «Лидер польского бизнеса». Кроме того, компания была признана «Gazele Biznesu 2019 года».

Для компании важно действовать в духе корпоративной социальной ответственности (CSR). TSC придерживается этой концепции, рассматривая её как основу своей стратегии управления. Особое значение для компании имеют экологические и социальные аспекты. TSC активно участвует в поддержке местных программ и организаций, ориентированных на детей и молодёжь. В частности, компания поддерживает фонд Make a Change в рамках программы «Follow your dreams and Make a Change». Эта инициатива даёт молодёжи возможность получить внеклассный жизненный опыт и развить гибкие навыки, полезные для дальнейшего личного и профессионального роста. Кроме того, компания выступила спонсором наград для победителей конкурса «Молодой лидер районной экологии».

Уплата налогов в соответствии с законом и духом права — как по сумме, так и по срокам — рассматривается TSC как форма возврата части прибыли в общество, в котором она действует, благодаря которому получает доход и чьи ресурсы использует. Одним из элементов стратегии TSC также является формирование обоснованного доверия между компанией и Национальной налоговой администрацией.

1. TSC стремится к полному соблюдению всех законодательных обязательств, международных стандартов, а также к полному раскрытию информации, имеющей налоговое значение, перед соответствующими налоговыми органами. Налоговые вопросы в TSC управляются таким образом, чтобы учитывать не только финансовый результат, но и в равной степени — репутацию компании, в соответствии с высокими общими стандартами корпоративного управления и этическими ценностями. Более того, TSC обязуется соблюдать внутренние регламенты и налоговые процедуры, которые налагают на компанию дополнительные обязательства в данной области
2. Налоговые расчёты TSC осуществляются в соответствии с действующими положениями налогового и бухгалтерского законодательства. Суммы налоговых обязательств рассчитываются на основании соответствующих нормативных актов и с учётом фактического характера хозяйственных операций, а также уплачиваются в сроки, установленные законодательством.
3. TSC не участвует в искусственных структурах, создаваемых с целью снижения фактической налоговой нагрузки, и не принимает участия, а также не будет принимать участия в налоговых схемах, лишённых экономического обоснования. Все решения принимаются в первую очередь на основании экономических и бизнесовых соображений, а не налоговых выгод.
4. TSC не создаёт структур, основанных на участии субъектов, зарегистрированных в странах с вредной налоговой конкуренцией (так называемых налоговых гаванях), а также ограничивает — в рамках операционной деятельности — сотрудничество с субъектами из таких юрисдикций.
5. Законные налоговые инструменты, такие как индивидуальные интерпретации, обязательные налоговые и тарифные разъяснения (WIS, WIT), используются TSC исключительно для толкования налогового законодательства, а не в целях налоговой оптимизации.
6. В своей деятельности TSC стремится использовать доступные налоговые стимулы, льготы и освобождения в соответствии с налоговым законодательством и духом его создания. Компания планирует в ближайшие годы воспользоваться налоговыми льготами путём начала деятельности в Польской инвестиционной зоне.

B. РЕАЛИЗАЦИЯ НАЛОГОВОЙ СТРАТЕГИИ В НАЛОГОВОМ ПЕРИОДЕ С 1 ЯНВАРЯ 2021 Г. ПО 31 ДЕКАБРЯ 2021 Г.

Во исполнение установленной законом обязанности TSC предоставляет следующую информацию о реализации налоговой стратегии за соответствующий налоговый период с 1 января 2021 г. по 31 декабря 2021 г.:

1. Информация о применяемых компанией TSC процессах и процедурах, касающихся управления исполнением обязанностей, вытекающих из налогового законодательства, и обеспечивающих их надлежащее выполнение:

Надлежащее исполнение налоговых обязательств является важным вопросом для TSC, подтверждающим её добросовестность и честность. Идентификация налоговых рисков и их источников представляет собой один из приоритетных элементов деятельности компании.

В компании действует устоявшаяся практика, охватывающая ряд механизмов, направленных на обеспечение правильности налоговых расчётов и минимизацию потенциальных налоговых рисков.

В TSC функционирует бухгалтерский отдел, состоящий из квалифицированного персонала, ответственного за надлежащее выполнение налоговых обязательств компанией. Сотрудники бухгалтерии информируют руководство TSC обо всех изменениях в налоговом законодательстве и разъясняют связанные с ними налоговые риски. Компания стремится к тому, чтобы все новые налоговые регулирования своевременно внедрялись в её структуру.

В случае возникновения сомнений, касающихся налоговых расчётов, TSC, при необходимости, прибегает к поддержке внешних организаций, уполномоченных оказывать услуги в области налогового консультирования.

В рамках текущей хозяйственной деятельности в компании применяются различные механизмы и процедуры — как формализованные (задокументированные), так и неформальные. Особенно важными с точки зрения ведения бизнеса являются процессы, внедрённые и действующие для выполнения налоговых обязательств. В TSC действует, в частности, внутренняя процедура утверждения и описания затратных документов, а также внутренняя процедура по предотвращению невыполнения обязательства по передаче информации о налоговых схемах (MDR).

Компания планирует формализовать наиболее важные существующие механизмы, касающиеся исполнения налоговых обязательств. Система задокументированных процедур будет представлять собой элемент корпоративного управления.

1. Информация о применяемых добровольных формах сотрудничества с органами Национальной налоговой администрации:                                                     В налоговом периоде с 1 января 2021 г. по 31 декабря 2021 г. компания TSC не применяла никаких добровольных форм сотрудничества с органами Национальной налоговой администрации.
2. Информация о выполнении компанией TSC налоговых обязательств на территории Республики Польша, включая сведения о количестве переданных Руководителю Национальной налоговой администрации уведомлений о налоговых схемах, указанных в ст. 86a § 1 пункт 10 Налогового кодекса, с разбивкой по соответствующим налогам:

a) Исполнение налоговых обязательств в области подоходных и местных налогов

Компания стремится к тому, чтобы её действия по исполнению налоговых обязательств соответствовали ценностям TSC и реализуемой бизнес-стратегии. TSC, являясь налогоплательщиком и налоговым агентом, действует добросовестно и честно во взаимодействии с налоговыми органами.

TSC своевременно подаёт все требуемые налоговые декларации и отчёты, а также уплачивает причитающиеся налоговые обязательства в установленные законом сроки.

b) Информация о налоговых схемах
В налоговом периоде с 1 января 2021 г. по 31 декабря 2021 г. компания не выявила ни одной налоговой схемы, в связи с чем не передавала Руководителю Национальной налоговой администрации никакой информации о налоговых схемах, указанных в ст. 86a § 1 пункт 10 Налогового кодекса.

1. Информация о сделках с взаимозависимыми лицами в понимании ст. 11a п. 1 пп. 4 Закона о налоге на прибыль юридических лиц (CIT), стоимость которых превышает 5% балансовой суммы активов в соответствии с положениями бухгалтерского учёта, определённой на основании последнего утверждённого финансового отчёта компании, включая субъекты, не являющиеся налоговыми резидентами Республики Польша:

«В налоговом периоде с 1 января 2021 г. по 31 декабря 2021 г. компания заключала сделки с взаимозависимыми лицами, стоимость которых превышала 5% балансовой суммы активов в соответствии с положениями бухгалтерского учёта, определённой на основании последнего утверждённого финансового отчёта компании, то есть превышала сумму 3 993 592,20 злотых.

В налоговом периоде с 1 января 2021 г. по 31 декабря 2021 г. компания заключала следующие сделки, соответствующие вышеуказанному критерию:

a) сделки по продаже товаров компании TSC Украина (взаимозависимое лицо по капитальной связи) — общая сумма сделок: 8 846 515,22 PLN;

b) сделки по продаже товаров компании TSC International (взаимозависимое лицо по персональной связи) — общая сумма сделок: 32 857 682,91 PLN;
c) сделки по продаже товаров и услуг компании LT PACK Sp. z o.o. (взаимозависимое лицо по капитальной связи) — общая сумма сделок: 26 411 497,19 PLN.
Компания не заключала сделок с взаимозависимыми лицами на условиях, отличающихся от рыночных.

1. Информация о планируемых или осуществляемых компанией TSC реструктуризационных действиях, которые могут повлиять на размер налоговых обязательств налогоплательщика или взаимозависимых лиц в понимании ст. 11a п. 1 пп. 4 Закона о CIT:                                                                           В налоговом периоде с 1 января 2021 г. по 31 декабря 2021 г. компания не предпринимала и не планировала никаких реструктуризационных действий.
2. Информация о поданных компанией TSC заявлениях на получение общей налоговой интерпретации, индивидуальной интерпретации налогового законодательства, обязательного тарифного заключения или обязательного акцизного заключения:

В налоговом периоде с 1 января 2021 г. по 31 декабря 2021 г. компания не подавала никаких заявлений на получение общей или индивидуальной интерпретации налогового законодательства, обязательной тарифной или акцизной информации.

1. Информация о налоговых расчётах, произведённых компанией TSC на территориях или в странах, применяющих вредную налоговую конкуренцию, указанных в нормативных актах, изданных на основании ст. 11j п. 2 и ст. 23v п. 2 Закона от 26 июля 1991 г. о подоходном налоге с физических лиц, а также в сообщении министра, ответственного за государственные финансы, изданном на основании ст. 86a § 10 Налогового кодекса.

В налоговом периоде с 1 января 2021 г. по 31 декабря 2021 г. компания не осуществляла налоговых расчётов на территориях или в странах, применяющих вредную налоговую конкуренцию.