INFORMACJA TSC SP. Z O.O. O REALIZOWANEJ STRATEGII PODATKOWEJ
ZA ROK PODATKOWY OD 1 STYCZNIA 2022 R. DO 31 GRUDNIA 2022 R.
Niniejsza Informacja o Realizowanej Strategii Podatkowej stanowi realizację obowiązku nałożonego na określonych podatników podatku dochodowego od osób prawnych od 2021 roku, wynikającego z art. 27c ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (tj. Dz. U. z 2021 r. poz. 1800 tj. z późn. zm., dalej: ustawa CIT).
A. INFORMACJE O TSC SP. Z O.O. ORAZ GŁÓWNE ZAŁOŻENIA STRATEGII PODATKOWEJ NA ROK PODATKOWY SPÓŁKI TRWAJĄCY OD 1 STYCZNIA 2022 R. DO 31 GRUDNIA 2022 R.
1. TSC jest podmiotem działającym w trzech obszarach: (i) chemikaliów dla przemysłu papierniczego, (ii) recyclingu oraz (iii) produkcji wyrobów papierowych i sprzedaży wyselekcjonowanych gatunków papieru. Spółka w swojej działalności stosuje najnowsze rozwiązania produktowe i technologiczne.
2. Jednym z najistotniejszych celów TSC zarówno obecnie, jak i w roku podatkowym od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. jest traktowanie spraw podatkowych jako zagadnień z zakresu odpowiedzialności przedsiębiorstwa. Kompletność i prawidłowość rozliczeń podatkowych w TSC są jednymi z istotnych czynników świadczących o jej rzetelności i uczciwości. Działania TSC prowadzone są z zachowaniem należytej staranności przez kadrę o wysokich kwalifikacjach i wartościach etycznych.
3. Struktura wewnętrzna TSC została zorganizowana, tak aby zapewnić realizację celów operacyjnych, a nie optymalizacji podatkowej.
4. Od 2015 r. Spółka poddawana jest audytom w zakresie prowadzonego procesu recyclingu. Audyty prowadzone są w ramach Europejskiego Systemu Zarządzania Środowiskowego (EMAS) oraz przez Urzędy Marszałkowskie. Wyniki przeprowadzonych audytów jednoznacznie potwierdzają rzetelność prowadzonej przez Spółkę dokumentacji środowiskowej.
5. TSC jest laureatem wielu nagród i wyróżnień. Spółce wielokrotnie został przyznany tytuł międzynarodowego lidera usług chemicznych w branży chemicznej. TSC znalazło się wśród laureatów konkursu Diamenty Forbesa 2022 czy też otrzymała Diament do Złotej Statuetki w XXX edycji konkursu Lidera Polskiego Biznesu. Spółka została uznana również za Gazelę Biznesu 2022 r.
Dla Spółki istotne jest działanie wpisujące się w społeczną odpowiedzialność biznesu (CSR). TSC kieruje się tą ideą i stanowi ona dla Spółki strategię zarządzania. W szczególności istotne są dla Spółki aspekty środowiskowe i społeczne. TSC angażuje się wspierając lokalne programy i organizacje dla dzieci oraz młodzieży. W szczególności Spółka wspiera fundację Make a Change w programie "Follow your dreams and Make a Change”. Poprzez program młodzież ma szansę zdobyć bagaż doświadczeń pozaszkolnych i umiejętności miękkich, które będą im pomocne w dalszym rozwoju. Ponadto, Spółka była fundatorem nagród dla laureatów konkursu „Młody Lider powiatowej ekologii”. Firma angażuje się również we współpracę i wspiera działalność Związku Ochotniczych Straży Pożarnych RP Województwa Mazowieckiego. TSC aktywnie współpracuje z Fundacją Muzeum Warszawy poprzez wspieranie programów edukacyjnych Muzeum i zakupów do kolekcji sztuki współczesnej. Spółka TSC od wielu lat stara się wspierać inicjatywy społeczne. Firma rozumie swoją rolę jako uczestnika środowiska, w którym działa i chętnie wspiera inicjatywy z zakresu odpowiedzialności społecznej podmiotów gospodarczych.
Uiszczanie zobowiązań podatkowych, w sposób zgodny z przepisami i duchem prawa, zarówno w zakresie ich wysokości, jak i w odpowiednim czasie, jest zwrotem części zysku do społeczeństwa, w którym TSC funkcjonuje, dzięki któremu osiąga zyski i którego zasoby wykorzystuje. Elementem strategii TSC jest również budowanie uzasadnionego zaufania pomiędzy TSC a Krajową Administracją Skarbową.
6. TSC dąży do pełnej zgodności ze wszystkimi ustawowymi zobowiązaniami, międzynarodowymi standardami oraz do pełnego ujawnienia informacji istotnych z perspektywy podatkowej odpowiednim organom podatkowym. Sprawy podatkowe TSC są zarządzane w sposób, który uwzględnia nie tylko wynik finansowy, ale w równym stopniu reputację TSC zgodnie z ogólnymi wysokimi standardami zarządzania oraz wartościami etycznymi. Co więcej, TSC jest zobowiązana do przestrzegania wewnętrznych regulacji i procedur podatkowych, które nakładają na nią dodatkowe obowiązki w powyższym zakresie.
7. Rozliczenia podatkowe TSC dokonywane są zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa podatkowego i bilansowego. Kwoty zobowiązań podatkowych są kalkulowane w oparciu o właściwe przepisy i zgodnie z rzeczywistym przebiegiem zdarzeń gospodarczych oraz uiszczane w terminach wynikających z przepisów prawa.
8. TSC nie angażowała się w sztuczne konstrukcje tworzone w celu zmniejszenia rzeczywistych ciężarów podatkowych i nie uczestniczy oraz nie będzie uczestniczyć w sztucznych konstrukcjach podatkowych pozbawionych ekonomicznego uzasadnienia. Wszelkie decyzje podejmowane są przede wszystkim w oparciu o względy ekonomiczne i biznesowe, a nie o względy podatkowe.
9. TSC nie tworzy struktur opartych o podmioty mające siedzibę w krajach, które stosują szkodliwą konkurencję podatkową, tzw. rajach podatkowych, jak również ogranicza – w granicach działalności operacyjnej – współpracę z podmiotami z tych krajów.
10. Regulowane prawem narzędzia podatkowe, takie jak interpretacje indywidualne, wiążące informacje stawkowe i taryfowe (WIS, WIT) wykorzystywane są przez TSC do interpretacji prawa podatkowego, a nie do optymalizacji podatkowej.
11. W toku działalności TSC stara się wykorzystywać dostępne zachęty podatkowe, ulgi i zwolnienia zgodnie z przepisami podatkowymi i w duchu ich tworzenia. Spółka planuje w najbliższych latach skorzystanie ze zwolnień podatkowych poprzez rozpoczęcie działania w Polskiej Strefie Inwestycji.
B. REALIZACJA STRATEGII PODATKOWEJ W ROKU PODATKOWYM OD 1 STYCZNIA 2022 R. DO 31 GRUDNIA 2022 R.
Wypełniając ustawowy obowiązek, TSC przedstawia następujące informacje dotyczące realizacji strategii podatkowej w przedmiotowym roku podatkowym 1 stycznia 2022 r. – 31 grudnia 2022 r.:
1. Informacja o stosowanych przez TSC procesach oraz procedurach dotyczących zarządzania wykonywaniem obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego i zapewniających ich prawidłowe wykonanie:
Prawidłowość realizacji obowiązków podatkowych stanowi istotną kwestię dla TSC, która świadczy o jej rzetelności i uczciwości. Identyfikacja ryzyka podatkowego i jego źródła stanowią jeden z nadrzędnych elementów w zakresie działalności TSC.
W Spółce funkcjonuje utrwalona praktyka obejmująca szereg mechanizmów mających na celu zapewnienie prawidłowości jej rozliczeń oraz ograniczenie potencjalnych ryzyk podatkowych.
W TSC funkcjonuje Dział Księgowości składający się z wykwalifikowanego personelu, który dba o prawidłową realizację obowiązków podatkowych przez TSC. Pracownicy Działu Księgowości informują kadrę kierowniczą TSC o wszelkich zmianach w regulacjach podatkowych oraz uświadamiają ją w zakresie ryzyk podatkowych związanych z tymi zmianami. Spółka dąży, aby wszelkie nowe regulacje podatkowe były terminowo implementowane w jej organizacji.
W przypadku powzięcia wątpliwości dotyczących prowadzonych rozliczeń podatkowych, TSC w razie konieczności korzysta ze wsparcia zewnętrznego podmiotu uprawnionego do świadczenia usług doradztwa podatkowego.
W toku prowadzonego biznesu, w Spółce stosowane są różnego rodzaju (spisane oraz niespisane) mechanizmy i procedury. Szczególnie istotne z perspektywy prowadzonej działalności są obowiązujące i wdrożone procesy związane z realizacją obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego. W Spółce wprowadzona i stosowana jest m.in. wewnętrzna procedura w zakresie akceptacji i opisywania dokumentów kosztowych oraz wewnętrzna procedura w zakresie przeciwdziałania niewywiązywaniu się z obowiązku przekazywania informacji o schematach podatkowych (MDR).
Spółka planuje, aby zostały sformalizowane funkcjonujące w niej najbardziej istotne mechanizmy w zakresie realizacji obowiązków podatkowych. System spisanych procedur stanowić będzie element ładu korporacyjnego.
2. Informacja o stosowanych dobrowolnych formach współpracy z organami Krajowej Administracji Skarbowej:
W roku podatkowym 1 stycznia 2022 r. – 31 grudnia 2022 r. TSC nie stosowała żadnych dobrowolnych form współpracy z organami Krajowej Administracji Skarbowej.
3. Informacja odnośnie do realizacji przez TSC obowiązków podatkowych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, wraz z informacją o liczbie przekazanych Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej informacji o schematach podatkowych, o których mowa w art. 86a § 1 pkt 10 Ordynacji podatkowej, z podziałem na podatki, których dotyczą:
A. Realizacja obowiązków podatkowych z zakresu podatków dochodowych i lokalnych
Spółka dąży, aby podejmowane przez nią działania w zakresie realizacji obowiązków były zgodne z wartościami TSC oraz prowadzoną strategią biznesową. TSC, który jest podatnikiem oraz pełni funkcję płatnika, podejmuje rzetelne i uczciwe działania w kontaktach z organami podatkowymi.
TSC terminowo składa wszelkie wymagane zeznania i informacje podatkowe oraz reguluje kwoty ciążących na niej zobowiązań podatkowych.
B. Informacje o schematach podatkowych
W roku podatkowym 1 stycznia 2022 r. – 31 grudnia 2022 r. Spółka nie zidentyfikowała żadnych schematów podatkowy, w związku z czym nie przekazała Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej żadnych informacji o schematach podatkowych, o których mowa w art. 86a § 1 pkt 10 Ordynacji podatkowej.
4. Informacja o transakcjach z podmiotami powiązanymi w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4 ustawy CIT, których wartość przekracza 5% sumy bilansowej aktywów w rozumieniu przepisów o rachunkowości, ustalonych na podstawie ostatniego zatwierdzonego sprawozdania finansowego spółki, w tym podmiotami niebędącymi rezydentami podatkowymi Rzeczypospolitej Polskiej:
„W roku podatkowym 01 stycznia 2022 r. – 31 grudnia 2022 r. Spółka zawierała transakcje z podmiotami powiązanymi, których wartość przekracza 5% sumy bilansowej aktywów w rozumieniu przepisów o rachunkowości, ustalonych na podstawie ostatniego zatwierdzonego sprawozdania finansowego Spółki, tj. przekracza kwotę 4.622.684,84PLN.
W roku podatkowym 01 stycznia 2022 r. – 31 grudnia 2022 r. Spółka zawierała następujące transakcje, które spełniają ww. kryterium:
transakcje sprzedaży towarów do TSC Ukraina (podmiot powiązany kapitałowo) – łączna wartość transakcji – 12.696.968,75 PLN;
transakcje sprzedaży towarów do TSC International (podmiot powiązany osobowo) – łączna wartość transakcji – 31.180.054,48 PLN.
transakcje sprzedaży towarów i usług do LT PACK Sp. z o.o. (podmiot powiązany kapitałowo) – łączna wartość transakcji – 35.488.469,47
Spółka nie zawierała transakcji z podmiotami powiązanymi na warunkach innych niż rynkowe.”]
5. Informacja o planowanych lub podejmowanych przez TSC działaniach restrukturyzacyjnych mogących mieć wpływ na wysokość zobowiązań podatkowych podatnika lub podmiotów powiązanych w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4 ustawy CIT:
W roku podatkowym 1 stycznia 2022 r. – 31 grudnia 2022 r. Spółka nie podejmowała ani nie planowała żadnych działań restrukturyzacyjnych.
6. Informacja o złożonych przez TSC wnioskach o wydanie ogólnej interpretacji podatkowej, indywidualnej interpretacji przepisów prawa podatkowego, wiążącej informacji stawkowej lub wiążącej informacji akcyzowej:
W roku podatkowym 1 stycznia 2022 r. – 31 grudnia 2022 r. Spółka nie złożyła żadnych wniosków o wydanie ogólnej interpretacji podatkowej, interpretacji przepisów prawa podatkowego, wiążącej informacji stawkowej lub wiążącej informacji akcyzowej.
7. Informacje dotyczące dokonywania rozliczeń podatkowych TSC na terytoriach lub w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową wskazanych w aktach wykonawczych wydanych na podstawie art. 11j ust. 2 i na podstawie art. 23v ust. 2 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz w obwieszczeniu ministra właściwego do spraw finansów publicznych wydanym na podstawie art. 86a § 10 Ordynacji podatkowej
W roku podatkowym 1 stycznia 2022 r. – 31 grudnia 2022 r. Spółka nie dokonywała rozliczeń podatkowych na terytoriach lub w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową.